Срок погашения дебиторской задолженности

Срок погашения дебиторской задолженности — это периодический отчет, который классифицирует дебиторскую задолженность компании в соответствии с периодом времени, в течение которого не был выставлен счет. Он используется в качестве показателя для определения финансового состояния и надежности клиентов компании.

Если срок погашения дебиторской задолженности показывает, что дебиторская задолженность компании собирается намного медленнее, чем обычно, это является предупреждающим признаком того, что бизнес может замедляться или что компания принимает на себя больший кредитный риск в своей практике продаж.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
Срок погашения дебиторской задолженности — это процесс выделения открытой дебиторской задолженности на основе периода времени, в течение которого счет-фактура оставался непогашенным.
Срок погашения дебиторской задолженности полезен при определении резерва по сомнительным счетам.
В отчете о просроченной дебиторской задолженности для быстрого ознакомления представлены счета-фактуры, причитающиеся по срокам, часто в 30-дневных сегментах.
Срок погашения дебиторской задолженности используется для оценки стоимости дебиторской задолженности, которую компания не ожидает получить.
Эта информация используется для корректировки финансовой отчетности компании, чтобы избежать завышения ее доходов.

Как работает старение дебиторской задолженности
Старение дебиторской задолженности, как инструмент управления, может указывать на то, что определенные клиенты становятся кредитными рисками, и может показать, следует ли компании продолжать вести бизнес с клиентами, которые являются хронически просроченными плательщиками.

Срок погашения дебиторской задолженности содержит столбцы, которые обычно разбиты на диапазоны дат по 30 дней каждый и показывают общую сумму дебиторской задолженности, подлежащую погашению в настоящее время, а также просроченную задолженность за каждый 30-дневный период времени.
1

Резерв по сомнительным счетам
Срок погашения дебиторской задолженности полезен при определении резерва по сомнительным счетам. При оценке суммы безнадежной задолженности для отражения в финансовой отчетности компании отчет о сроке погашения дебиторской задолженности полезен для оценки общей суммы, подлежащей списанию.

Основной полезной функцией является агрегирование дебиторской задолженности на основе срока просрочки счета-фактуры. Счета, которым более шести месяцев, вряд ли будут взысканы, за исключением случаев взыскания или судебного решения.

Компании применяют фиксированный процент дефолта для каждого диапазона дат. Счета-фактуры, просроченные в течение более длительных периодов времени, получают более высокий процент из-за увеличения риска дефолта и снижения возможности взыскания. Сумма продуктов из каждого диапазона непогашенных дат дает оценку общей суммы безнадежной дебиторской
задолженности2.

Налоговое управление США разрешает компаниям списывать устаревшую дебиторскую задолженность, но только в том случае, если компания отказалась от взыскания долга2
.

Отчет о устаревшей дебиторской задолженности
Отчет о просроченной дебиторской задолженности представляет собой таблицу, в которой представлены подробные сведения о конкретной дебиторской задолженности в зависимости от возраста. Конкретная дебиторская задолженность агрегируется в нижней части таблицы для отображения общей дебиторской задолженности компании на основе количества дней просрочки счета-фактуры.

Типичные заголовки столбцов включают 30-дневные временные интервалы, а строки представляют дебиторскую задолженность каждого клиента. Вот пример отчета о старении дебиторской задолженности1
.

Старение дебиторской задолженности
Текущая 1-30 дней 31-60 дней 61-90 дней Более 90 дней Итого
Азбука компании $200 $400 $0 $0 $0 $600
XYZ LLC $0 $500 $100 $0 $0 $600
UVW Inc. $0 $0 $1,000 $5,000 $2,500 $8,500
Итого $200 $900 $1,100 $5,000 $2,500 $9,700
Преимущества старения дебиторской задолженности
Результаты отчетов о старении дебиторской задолженности могут быть улучшены различными способами. Во-первых, дебиторская задолженность является производной от предоставления кредита. Если компания испытывает трудности со сбором счетов, о чем свидетельствует отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, проблемным клиентам может потребоваться вести бизнес только на основе наличных. Таким образом, отчет о старении полезен для определения методов кредитования и продаж.

Отчеты о сроке погашения дебиторской задолженности также необходимы для списания безнадежных долгов. Отслеживание просроченных счетов позволяет бизнесу оценить количество счетов, которые они не смогут собрать. Это также помогает выявить потенциальные кредитные риски и проблемы с движением денежных3
.

Компании будут использовать информацию в отчете о сроках погашения дебиторской задолженности для создания писем о взыскании для отправки клиентам с просроченными остатками. Отчеты о сроке погашения дебиторской задолженности могут быть отправлены клиентам по почте вместе с отчетом на конец месяца или письмом о взыскании, в котором содержится подробный отчет о непогашенных позициях. Таким образом, отчет о старении дебиторской задолженности может использоваться как внутренними, так и внешними лицами.

Как рассчитать старение дебиторской задолженности?
Срок погашения дебиторской задолженности сортирует список открытых счетов в порядке их платежного статуса. Существуют отдельные сегменты для текущих счетов, просроченных менее чем на 30 дней, 60 дней и так далее. На основе процента счетов, которым более 180 дней, компания может оценить ожидаемую сумму неоплаченной дебиторской задолженности для будущих списаний.

Почему важно старение дебиторской задолженности?
Существует две основные причины, по которым компания отслеживает старение дебиторской задолженности. Во-первых, необходимо отслеживать просроченные или просроченные счета, чтобы компания могла продолжать погашать старые долги. Они могут быть проданы коллекторам, преследоваться в суде или просто списаны. Вторая причина заключается в том, что компания может рассчитать количество счетов, по которым она не ожидает получения платежа. Используя метод резервирования, компания использует эти оценки для включения ожидаемых убытков в свой финансовый отчет.

Каков типичный метод старения счетов?
Метод старения используется для оценки количества дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана. Обычно это основано на отчете о просроченной дебиторской задолженности, который разделяет просроченные счета на 30-дневные сегменты. Каждому сегменту присваивается процент, основанный на вероятности платежа. Умножив общую сумму дебиторской задолженности в каждом сегменте на назначенный процент, компания может оценить ожидаемую сумму безнадежной дебиторской задолженности.