Что такое налогообложение в зависимости от платежеспособности?
Философия налогообложения на основе платежеспособности утверждает, что налоги должны взиматься в соответствии с платежеспособностью налогоплательщика. Идея заключается в том, что люди, предприятия и корпорации с более высокими доходами могут и должны платить больше налогов.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
Принцип платежеспособности гласит, что те, у кого больше возможностей платить налоги, измеряемых доходом и богатством, должны платить больше.
Одна из идей, лежащих в основе понятия «платежеспособность», заключается в том, что те, кто добился успеха, должны быть готовы немного больше отдать обществу, которое помогло сделать этот успех возможным.
Сторонники «платежеспособности» утверждают, что один доллар в конечном итоге означает для богатого человека меньше, чем для наемного работника, поэтому богатые должны платить больше, чтобы уравнять свои жертвы.
Понимание принципа платежеспособности
Налогообложение в зависимости от платежеспособности утверждает, что те, кто получает более высокие доходы, должны платить больший процент от этих доходов в виде налогов по сравнению с теми, кто зарабатывает меньше. Например, в 2020 году физические лица в Соединенных Штатах с налогооблагаемым доходом менее 9 875 долларов облагались подоходным налогом в размере 10%, в то время как лица с налогооблагаемым доходом более 518 000 долларов облагались подоходным налогом в размере 37%, что является самой высокой индивидуальной ставкой в стране. Доходы между этими суммами облагаются налогом по ставкам, установленным в скобках дохода.
Идея, лежащая в основе налогообложения в зависимости от платежеспособности, заключается в том, что все должны приносить равные жертвы при уплате налогов, и поскольку люди с большим количеством денег фактически меньше используют данный доллар, уплата большего из них в виде налогов не налагает большего бремени. Подумайте об этом так: для человека, зарабатывающего 1 миллион долларов в год, 10 000 долларов мало что изменят в его жизни, в то время как для человека, зарабатывающего всего 60 000 долларов в год, это будет иметь большое значение.
История налогообложения в зависимости от платежеспособности
Идея прогрессивного подоходного налога, то есть того, что люди, способные платить больше, должны платить более высокий процент от своего дохода, имеет многовековую историю. Фактически, его поддержал не кто иной, как Адам Смит, считающийся отцом экономики, в 1776 году.
Смит писал: “Подданные каждого штата должны вносить свой вклад в поддержку правительства, насколько это возможно, пропорционально их соответствующим способностям; то есть пропорционально доходам, которые они соответственно получают под защитой государства”.
Аргументы в пользу прогрессивного налогообложения
Сторонники налогообложения платежеспособности утверждают, что те, кто извлек наибольшую выгоду из образа жизни нации в виде более высоких доходов и большего богатства, могут позволить себе и должны быть обязаны отдавать немного больше, чтобы поддерживать систему в рабочем состоянии.
Аргумент заключается в том, что общество, которое помогли построить государственные налоговые поступления — инфраструктура, такая как автомагистрали и волоконно—оптические сети связи, сильная армия, государственные школы, система свободного рынка — обеспечивают среду, в которой их успех возможен и в которой они могут продолжать пользоваться этим успехом.
Критика налогообложения в зависимости от платежеспособности
Критики прогрессивного налогообложения утверждают, что это в корне несправедливо. Они говорят, что это наказывает за тяжелую работу и успех и снижает стимул зарабатывать больше денег. Многие утверждают, что все должны платить одинаковую ставку подоходного налога — «единый налог» — чтобы сделать систему более справедливой.
Прогрессивное налогообложение и неравенство
В то время как в США все еще сохраняется прогрессивная налоговая система, налоговые ставки для богатых резко упали за последние несколько десятилетий. Когда президент Рональд Рейган вступил в должность в 1981 году, самая высокая планка подоходного налога для физических лиц составляла 70%. В 2020 году максимальная ставка для доходов составляет 37%. Между тем, неравенство достигло уровней, невиданных по крайней мере за столетие. Верхний 1% теперь владеет большим богатством, чем нижние 90%.